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2019非居民企业机构、场所核定计算明细表填报说明

时间:2019-04-09 09:06来源:未知 作者:lele
2019非居民企业机构、场所核定计算明细表填报说明 F400《非居民企业机构、场所核定计算明细表》填报说明 一、适用范围 本表为《中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表(2019年版)》(表F100)和《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(2019年

2019非居民企业机构、场所核定计算明细表填报说明

F400 《非居民企业机构、场所核定计算明细表》填报说明
一、适用范围
本表为《中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表(2019年版)》(表F100)和《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(2019年版)》(表F200)的附表,由按照有关规定适用核定征收的非居民企业机构、场所填报。
二、具体项目填报说明
1.第1至11行填报核定方法为“按收入总额核定应纳税所得额”的申报项目情况。
第1至9行的填报:纳税人从事适用不同核定利润率的经营活动,并取得应税所得的,应分别核算并适用相应的利润率计算应纳税所得额。在“项目名称”栏填写具体的项目名称、合同号。多于三个项目的,附页填报。
第10行“收入总额”填报所有“按收入总额核定应纳税所得额”的申报项目的收入总额。
第11行“应纳税所得额合计”填报所有“按收入总额核定应纳税所得额”的申报项目的应纳税所得额合计数额。
2.第12至15行填报核定方法为“按经费支出换算应纳税所得额”的申报项目情况。
第12行“经费支出总额”填报纳税人本纳税年度?#23548;?#25903;出的经费总额。
第13行“换算的收入额”填报根据税法、相关税收规定用经费支出总额换算的收入额。换算的收入额=经费支出总额÷(1-经税务机关确认的核定利润率)。
第14行“经税务机关确认的核定利润率(%)”填报经税务机关确认的核定利润率。
第15行“应纳税所得额”填报按经费支出换算的应纳税所得额,第15?#26657;?#31532;13行×第14行。
3.第16至第19行填报核定方法为“按成本费用核定应纳税所得额”的申报项目情况。
第16行“成本费用总额”填报纳税人本期?#23548;?#25903;出的成本费用总额。
第17行“换算的收入额”填报根据税法、相关税收规定用成本费用总额换算的收入额。换算的收入额=成本费用总额÷(1-经税务机关确认的核定利润率)。
第18行“经税务机关确认的核定利润率(%)”填报经税务机关确认的核定利润率。
第19行“应纳税所得额”填报按成本费用换算的应纳税所得额,第19?#26657;?#31532;17行×第18行。
4.第20至21行填报按照“税务机关认可的其他合理方法”进行核定的申报项目情况。
按照税务机关认可的其他合理方法核定应纳税所得额的填报第20?#26657;?#24182;附页说明具体核定方法、计算过程?#21462;?br /> 按照税务机关认可的其他合理方法核定应纳税额的填报第21?#26657;?#24182;附页说明具体核定方法、计算过程?#21462;?#24050;填报第21行的,不填报其他行次对应纳税所得额的核定。其他行次已填报核定的应纳税所得额的,不填报第21行。
三、表内、表间关系
(一)表内关系
1.第3?#26657;?#31532;1行×第2行。
2.第6?#26657;?#31532;4行×第5行。
3.第9?#26657;?#31532;7行×第8行。
4.第10?#26657;?#31532;1行+第4行+第7行。
5.第11?#26657;?#31532;3行+第6行+第9行。
6.第15?#26657;?#31532;13行×第14行。
7.第19?#26657;?#31532;17行×第18行。
(二)表间关系
1. 预缴申报?#20445;?#26412;表核定的应纳税所得额=F100第11行“?#23548;?#21033;润额/按上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额”的“核定征收本年累计金额”列。年度纳税申报?#20445;?#26412;表核定的应纳税所得额=表F200第19行“应纳税所得额”的“核定征收申报金额”列。
2.预缴申报?#20445;?#31532;21行“应纳税额”=表F100第13行“应纳所得税额”的“核定征收本年累计金额”列。年度纳税申报?#20445;?#31532;21行“应纳税额”=表F200第21行“应纳所得税额”的“核定征收申报金额”列。

(责任编辑:lele)
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